Driver du enkeltmandsvirksomhed, skal du bogføre virksomhedens indtægter og udgifter og kunne dokumentere hver registrering. Du skal normalt ikke indsende en årsrapport til Erhvervsstyrelsen, men du skal udarbejde et skatteregnskab og oplyse virksomhedens resultat til Skattestyrelsen.

Det er netop forskellen mellem skatteregnskab og årsrapport, der skaber forvirring for mange selvstændige. Her får du kravene samlet i et sprog, der er til at forstå.

Kravene kort fortalt

Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed skal du som udgangspunkt:

• Bogføre alle virksomhedens transaktioner nøjagtigt og så hurtigt som muligt.
• Gemme fakturaer, kvitteringer og andet regnskabsmateriale, så hver postering kan dokumenteres.
• Opbevare regnskab og bilag i fem år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører.
• Udarbejde et skatteregnskab for kalenderåret og bruge resultatet i oplysningsskemaet.
• Føre momsregnskab og indberette moms, hvis virksomheden er momsregistreret.
• Bruge digital bogføring, hvis virksomheden er omfattet af reglerne, der gælder fra 2026.

Kravene kan blive mere omfattende, hvis du for eksempel bruger virksomhedsordningen, har ansatte, handler med udlandet eller arbejder i en branche med særlige regler.

Bogfør løbende og gem dokumentationen

Bogføringen skal vise, hvad der er sket i virksomheden, hvornår det er sket, og hvilket bilag der hører til. Det gælder salg, indkøb, betalinger, lån, private indskud og private hævninger.

En tekst på bankkontoen er ikke altid tilstrækkelig dokumentation. Køber du udstyr, skal du gemme fakturaen eller kvitteringen. Sender du en faktura til en kunde, skal både salget og betalingen kunne følges i bogføringen.

Hold privatøkonomien og virksomhedsøkonomien tydeligt adskilt. En separat konto til virksomheden gør det lettere at afstemme banken og mindsker risikoen for, at private udgifter bliver blandet ind i regnskabet.

Skatteregnskab er ikke det samme som en årsrapport

En enkeltmandsvirksomhed skal som udgangspunkt ikke indsende en offentlig årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Du skal stadig afslutte året med et skatteregnskab. Det viser blandt andet virksomhedens indtægter, udgifter, resultat, aktiver og gæld og danner grundlag for din skat.

Resultatet bliver oplyst i dit oplysningsskema i TastSelv Borger. Fristen er normalt 1. juli året efter indkomståret, men du bør altid kontrollere den konkrete frist i TastSelv.

Bruger du virksomhedsordningen, stilles der yderligere krav til regnskabet og til adskillelsen mellem privat og virksomhedsøkonomi. Her er det en god ide at få opsætningen kontrolleret fra begyndelsen.

Hvis virksomheden er momsregistreret

En momsregistreret enkeltmandsvirksomhed skal føre et momsregnskab. Salgsmoms og fradragsberettiget købsmoms skal registreres korrekt, så momsindberetningen bygger på afstemte tal.

Hvor ofte du skal indberette, afhænger af virksomhedens registrering og forhold. Læg fristerne i kalenderen, og afstem bogføringen før hver indberetning. En manglende faktura eller en forkert momskode kan ellers ende i en forkert angivelse.

Krav om digital bogføring fra 2026

Fra 1. januar 2026 gælder pligten til digital bogføring også for personligt ejede virksomheder, der har haft en nettoomsætning over 300.000 kroner i to på hinanden følgende indkomstår.

Er du omfattet, skal virksomhedens transaktioner registreres i et digitalt bogføringssystem, og de relevante registreringer og bilag skal opbevares digitalt. Du kan vælge et registreret standard bogføringssystem. Bruger du et system, der ikke er registreret, er virksomheden selv ansvarlig for, at løsningen opfylder kravene.

Du kan læse mere i vores guide til digital bogføring i en enkeltmandsvirksomhed.

En enkel arbejdsgang gennem året

• Gem salgsfakturaer og købsbilag med det samme.
• Bogfør faste tidspunkter hver uge eller måned.
• Afstem bank, kunder og leverandører løbende.
• Kontrollér moms før hver indberetning.
• Gennemgå resultat og likviditet mindst en gang om måneden.
• Afslut året med afstemte konti og et skatteregnskab, der kan dokumenteres.

Kan du føre regnskabet selv?

Ja, du må gerne stå for bogføringen selv. Det kræver, at du har tid til at holde den ajour og sætter dig ind i de regler, der gælder for netop din virksomhed.

Mange vælger en delt løsning. De sender selv fakturaer og samler bilag, mens en bogholder står for afstemning, moms og årsafslutning. Hos Kompas Regnskab kan du få hjælp til bogføring i det omfang, der passer til din hverdag.

Lad os tage en uforpligtende samtale, hvis du vil være sikker på, at kravene er håndteret rigtigt fra begyndelsen.